2022年以來(lái)，面對(duì)風(fēng)高浪急的國(guó)際環(huán)境和艱巨繁重的國(guó)內(nèi)改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)再次展現(xiàn)如大海般的包容與韌性。2022年前三季度，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）同比增長(zhǎng)3%，在上半年同比增長(zhǎng)2.5%的基礎(chǔ)上，持續(xù)鞏固回升態(tài)勢(shì)。
一年來(lái)，稅收政策持續(xù)發(fā)力，根據(jù)2021年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署，實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策，加大對(duì)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、制造業(yè)企業(yè)等的支持力度。截至11月10日，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)合計(jì)辦理新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)3.7萬(wàn)億元，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)大船乘風(fēng)破浪向前提供助力。
今年初，新的組合式稅費(fèi)支持政策迅速出臺(tái)。在前幾年減稅降費(fèi)基礎(chǔ)上，一系列具有針對(duì)性的創(chuàng)新舉措，體現(xiàn)了黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)“時(shí)”與“勢(shì)”的深刻洞察，以及讓億萬(wàn)市場(chǎng)主體過(guò)上“好日子”的魄力與決心。 翻開(kāi)2022年新的組合式稅費(fèi)政策指引，不難發(fā)現(xiàn)，這些政策之中，既有階段性措施，又有制度性安排；既有減免政策，又有緩繳、退稅措施；既有普遍適用的減負(fù)政策，又有特定領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)幫扶措施；既有延續(xù)性安排，又有新增部署；既有中央統(tǒng)一實(shí)施的政策，又有地方依法自主實(shí)施的措施…… 3.7萬(wàn)億元新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)背后，是一系列退、減、緩稅費(fèi)政策的落地生根見(jiàn)效，支持企業(yè)“留”得青山，支撐中國(guó)經(jīng)濟(jì)大船“穩(wěn)”住底盤(pán)、把“穩(wěn)”航向。 今年4月1日，大規(guī)模留抵退稅開(kāi)始實(shí)施。新的組合式稅費(fèi)支持政策中，大規(guī)模增值稅留抵退稅是“重頭戲”。數(shù)據(jù)顯示，截至11月10日，留抵退稅合計(jì)已達(dá)23097億元，成為幫助市場(chǎng)主體爬坡過(guò)坎的重要力量。 好政策，需要快落實(shí)。為了讓市場(chǎng)主體盡早享受政策紅利，原定全年存量留抵退稅任務(wù)提前到第二季度集中完成，并于7月新擴(kuò)圍7個(gè)行業(yè)退稅，退稅速度進(jìn)一步提高。 好政策，還需要穩(wěn)落實(shí)。在大規(guī)模增值稅留抵退稅過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)持“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉，堅(jiān)持與財(cái)政、人行、公安等部門(mén)傾力合作，確保分厘資金穩(wěn)穩(wěn)落袋。 退到賬上的資金，企業(yè)都用來(lái)做了什么？ 稅務(wù)部門(mén)組織開(kāi)展的企業(yè)抽樣調(diào)查顯示，企業(yè)留抵退稅資金主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)、技術(shù)研發(fā)、支付薪酬等方面。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院黨委書(shū)記、教授樊勇表示，增值稅留抵退稅有力緩解企業(yè)資金流壓力，讓受到疫情沖擊的市場(chǎng)主體緩過(guò)勁、轉(zhuǎn)起來(lái)了。
——“減”輕前行負(fù)擔(dān)
退稅，讓企業(yè)資金從“紙上”落到“賬上”，激發(fā)新的活力。減稅，則為企業(yè)爬坡過(guò)坎時(shí)卸下包袱，加快跑的速度。 今年以來(lái)，中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免、小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅等政策陸續(xù)出臺(tái)，讓不少企業(yè)的繳稅金額明顯減少。 風(fēng)雨之中，每個(gè)市場(chǎng)主體都在中國(guó)經(jīng)濟(jì)這艘大船的庇護(hù)下前行。 針對(duì)受疫情影響較大的行業(yè)，稅收不斷傳遞著政策溫度。今年以來(lái)，包括航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅、公共交通運(yùn)輸服務(wù)收入免征增值稅、快遞收派服務(wù)收入免征增值稅等政策，及時(shí)為困難行業(yè)“雪中送炭”。 這一年，減稅陽(yáng)光還照在了與百姓密切相關(guān)的衣食住行上。 個(gè)人換購(gòu)住房符合條件可享受個(gè)人所得稅退稅優(yōu)惠、對(duì)養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)實(shí)施“六稅兩費(fèi)”減免、開(kāi)通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)可享受相應(yīng)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠、設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除…… 在實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)、幼有所育、住有所居”的美麗生活圖景中，在滿(mǎn)足人民群眾對(duì)美好生活的向往中，稅收用自身的“減法”為人們的幸福做著“加法”。 今年以來(lái)，緩繳稅費(fèi)政策相繼出臺(tái)。制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)，階段性緩繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)，階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，并對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)緩繳的所得稅等“五稅兩費(fèi)”在緩繳期屆滿(mǎn)后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。 “退”“減”“緩”，讓機(jī)器動(dòng)起來(lái)，讓車(chē)間響起來(lái)，也讓中國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)——“穩(wěn)”字當(dāng)頭，是稅收發(fā)揮職能作用的準(zhǔn)則。 增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，隨著系列稅費(fèi)支持政策迅速落地，第二季度全國(guó)企業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)1.1%，扭轉(zhuǎn)了前期下滑局面，第三季度以來(lái)同比增長(zhǎng)3.4%，呈現(xiàn)回穩(wěn)向好勢(shì)頭。 黨的二十大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，創(chuàng)新是第一動(dòng)力。只有實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，才能開(kāi)辟發(fā)展新領(lǐng)域、新賽道，確保中國(guó)經(jīng)濟(jì)大船行穩(wěn)致遠(yuǎn)。 上半年，提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例至100%，下半年，企業(yè)創(chuàng)新收獲的稅收紅包則更多。 9月7日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確，在今年第四季度實(shí)施三項(xiàng)支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，激勵(lì)企業(yè)增加投入提升創(chuàng)新能力。隨后，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部等部門(mén)對(duì)上述優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行明確。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅表示，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等組合式稅費(fèi)支持政策有助于激勵(lì)企業(yè)在科技研發(fā)方面增加投入，這不但有助于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況改善實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，從中長(zhǎng)期發(fā)展而言，也是綜合國(guó)力提升、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生增量的關(guān)鍵。
稅收數(shù)據(jù)顯示，截至11月10日，高技術(shù)行業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)退稅4056億元，銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)7.2%。 在國(guó)內(nèi)疫情反彈、工業(yè)生產(chǎn)循環(huán)受到?jīng)_擊的背景下，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)仍有較為亮眼的表現(xiàn)。前11個(gè)月，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比增長(zhǎng)19.9%，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長(zhǎng)8%，裝備制造業(yè)增加值同比增長(zhǎng)6.2%。“擴(kuò)”大內(nèi)需 駛?cè)胄滤?/strong>
在部署明年經(jīng)濟(jì)工作時(shí)，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確，首要一點(diǎn)便是著力擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，要把恢復(fù)和擴(kuò)大消費(fèi)擺在優(yōu)先位置。 消費(fèi)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的持久動(dòng)力，是暢通國(guó)內(nèi)大循環(huán)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要引擎，是滿(mǎn)足人民對(duì)美好生活需要的重要內(nèi)容。作為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“三駕馬車(chē)”之一，擴(kuò)大內(nèi)需向來(lái)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要著力點(diǎn)。 事實(shí)上，促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需，稅收一直在發(fā)力。在“買(mǎi)買(mǎi)買(mǎi)”的背后，就有更多來(lái)自稅收的推動(dòng)。 買(mǎi)汽車(chē)，有了新的稅收優(yōu)惠。 買(mǎi)部分乘用車(chē)，可以減征車(chē)購(gòu)稅。今年實(shí)施的階段性減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅政策，精準(zhǔn)將受益范圍鎖定在小排量、經(jīng)濟(jì)型、占比大的乘用車(chē)。 買(mǎi)新能源汽車(chē)，則能享受車(chē)購(gòu)稅免征政策。今年9月，這項(xiàng)始于2014年的優(yōu)惠政策第三次延續(xù)。專(zhuān)家表示，新能源汽車(chē)免征車(chē)購(gòu)稅政策又一次延期，穩(wěn)定了社會(huì)預(yù)期、提振了市場(chǎng)信心，對(duì)推進(jìn)我國(guó)交通能源戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、促進(jìn)我國(guó)汽車(chē)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。 今年10月底，全球最大的免稅商城?？趪?guó)際免稅城開(kāi)業(yè)。隨之，海南啟動(dòng)離島免稅促消費(fèi)活動(dòng)。 海南離島免稅政策始于2014年，去年海南離島免稅店年銷(xiāo)售額突破600億元。目前，全國(guó)已有24個(gè)省份實(shí)施了離境退稅政策，其中北京離境退稅商店已超過(guò)800家。幾年來(lái)，離境退稅政策覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，“即買(mǎi)即退”等便利措施逐步落實(shí)，有效促進(jìn)了免稅業(yè)發(fā)展。 一年來(lái)，稅務(wù)與商務(wù)等部門(mén)陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)政策，支持相關(guān)消費(fèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在促進(jìn)餐飲業(yè)恢復(fù)發(fā)展方面，稅務(wù)部門(mén)落實(shí)各項(xiàng)助企紓困政策；在促進(jìn)綠色智能家電消費(fèi)方面，稅務(wù)部門(mén)全面落實(shí)增值稅留抵退稅政策，切實(shí)減輕家電流通企業(yè)資金壓力…… 黨的二十大報(bào)告指出，著力擴(kuò)大內(nèi)需，增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用和投資對(duì)優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵作用。 在新時(shí)期，擴(kuò)大內(nèi)需有著高質(zhì)量發(fā)展、供給側(cè)改革等背景下的新使命。這當(dāng)中，稅收又當(dāng)如何發(fā)力？ 《擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2022—2035年）》中，不乏稅收的身影：促進(jìn)免稅業(yè)健康有序發(fā)展，優(yōu)化促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展的財(cái)稅政策，健全直接稅體系，完善綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度等內(nèi)容，為稅收促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需指明方向。 擴(kuò)大內(nèi)需，增加居民可支配收入，完善收入分配格局是基礎(chǔ)。近兩年來(lái)，個(gè)人所得稅制度不斷完善，為完善收入分配格局、擴(kuò)大內(nèi)需刺激消費(fèi)奠定基礎(chǔ)。 今天的中國(guó)，擁有全球最完備的產(chǎn)業(yè)體系、最大的消費(fèi)市場(chǎng)，以及2.2億人的人才資源總量。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議作出“明年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有望總體回升”的戰(zhàn)略判斷，國(guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍在接受采訪時(shí)表示，明年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)是科學(xué)的、積極的、穩(wěn)妥的，稅務(wù)部門(mén)將抓緊研究明年支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅費(fèi)政策，延期優(yōu)化、完善改革、精準(zhǔn)發(fā)力，把好鋼用在刀刃上。相信在包括稅收在內(nèi)的多項(xiàng)政策作用下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)定能勇開(kāi)“頂風(fēng)船”，無(wú)懼“回頭浪”。
