近期，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)發(fā)布《稅收征管3.0:行動(dòng)計(jì)劃的最新進(jìn)展》，介紹了稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型成熟度模型、稅務(wù)技術(shù)方案清單、數(shù)字身份識(shí)別、電子發(fā)票全球性解決方案、在共享和零工經(jīng)濟(jì)應(yīng)用程序中嵌入稅收征管流程、支持發(fā)展中國(guó)家稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型、知識(shí)共享這7項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃的最新進(jìn)展，以及未來重點(diǎn)方向。
最新進(jìn)展
行動(dòng)計(jì)劃1:稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型成熟度模型已于2021年7月完成最終草案，供稅收征管論壇(FTA)成員國(guó)和其他國(guó)家或地區(qū)稅務(wù)部門運(yùn)用該模型進(jìn)行自我評(píng)估。評(píng)估結(jié)果和反饋報(bào)告表明，目前該模型已得到優(yōu)化校準(zhǔn)，并取得較好反響。
行動(dòng)計(jì)劃2:關(guān)于稅務(wù)技術(shù)方案清單，該項(xiàng)計(jì)劃的起草小組開展了第一次各轄區(qū)稅務(wù)部門數(shù)字化舉措的年度調(diào)查，迄今已有40個(gè)稅收轄區(qū)完成調(diào)查。調(diào)查收集的信息可在稅務(wù)技術(shù)方案清單的官網(wǎng)上公開查閱，該網(wǎng)站已于2022年第一季度上線。
行動(dòng)計(jì)劃3:2021年，該項(xiàng)計(jì)劃的起草小組推動(dòng)各稅收轄區(qū)就已采用或準(zhǔn)備實(shí)施的數(shù)字身份識(shí)別方案的構(gòu)成要素達(dá)成共識(shí)，為完善稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型成熟度模型中的數(shù)字身份提供專業(yè)意見，協(xié)助完成各稅收轄區(qū)的案例研究。
行動(dòng)計(jì)劃4:通過調(diào)查電子發(fā)票使用情況，推動(dòng)各稅收轄區(qū)就已采用或準(zhǔn)備實(shí)施的電子發(fā)票解決方案的構(gòu)成要素達(dá)成共識(shí)，既為知識(shí)共享計(jì)劃提供參考信息，也為跨境推廣電子發(fā)票使用提供幫助。
行動(dòng)計(jì)劃5:在共享和零工經(jīng)濟(jì)應(yīng)用程序中嵌入稅收征管流程，分享相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；劃定工作范圍，確定需要解決的關(guān)鍵問題；與企業(yè)非正式接觸，征求其意見；舉辦研討會(huì)，探討解決方案。
行動(dòng)計(jì)劃6:支持發(fā)展中國(guó)家稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，與非洲稅收管理論壇(ATAF)合作，指導(dǎo)編寫了《支持發(fā)展中國(guó)家稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型》報(bào)告，并在2021年稅收征管論壇(FTA)大會(huì)上發(fā)布。該報(bào)告探討了稅收征管數(shù)字化的動(dòng)機(jī)，復(fù)盤了數(shù)字化的常規(guī)路徑和領(lǐng)域，對(duì)成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，并輔以各轄區(qū)稅務(wù)部門歸集的案例。
行動(dòng)計(jì)劃7:2021年開展知識(shí)共享相關(guān)會(huì)議3次，主題分別為：用于稅務(wù)目的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)文件的現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢(shì)；數(shù)字創(chuàng)新的首次探索；稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的國(guó)內(nèi)戰(zhàn)略。
未來方向
行動(dòng)計(jì)劃1:計(jì)劃在2022年繼續(xù)推廣稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型成熟度模型的應(yīng)用，具體措施包括：擴(kuò)大與發(fā)展中國(guó)家的合作；考慮開發(fā)電子課程或使用輔導(dǎo)工具協(xié)助各轄區(qū)開展自我評(píng)估；在必要時(shí)更新數(shù)字化轉(zhuǎn)型成熟度模型，并提供更多輔助材料或指導(dǎo)。
行動(dòng)計(jì)劃2:關(guān)于稅務(wù)技術(shù)方案清單，計(jì)劃每年歸集調(diào)查結(jié)果并及時(shí)更新信息，以便掌握最新信息和了解長(zhǎng)期趨勢(shì)，繼續(xù)增加案例研究和輔助閱讀的網(wǎng)絡(luò)鏈接的數(shù)量。
行動(dòng)計(jì)劃3:計(jì)劃在2022年FTA大會(huì)前完成1份關(guān)于數(shù)字身份識(shí)別的報(bào)告，從稅收征管角度闡述當(dāng)前的數(shù)字身份識(shí)別情況；就數(shù)字身份實(shí)施向各稅收轄區(qū)的稅務(wù)部門提供指導(dǎo)；明確在跨境情境下，數(shù)字身份識(shí)別可助力的領(lǐng)域，進(jìn)而探討全球性解決方案。
行動(dòng)計(jì)劃4:計(jì)劃在2022年FTA大會(huì)前完成1份關(guān)于電子發(fā)票全球性解決方案的報(bào)告，以稅務(wù)技術(shù)方案清單中的調(diào)查和各稅收轄區(qū)的案例研究為基礎(chǔ)，描述當(dāng)前電子發(fā)票發(fā)展的整體情形，包括法律框架、稅收征管的具體應(yīng)用等。就電子發(fā)票全球性解決方案的實(shí)施向各轄區(qū)稅務(wù)部門提供指導(dǎo)，確定各轄區(qū)稅務(wù)部門以及其他利益相關(guān)方可開展國(guó)際合作的領(lǐng)域。
行動(dòng)計(jì)劃5:計(jì)劃在2022年FTA大會(huì)前完成1份關(guān)于在共享和零工經(jīng)濟(jì)應(yīng)用程序中嵌入稅收征管流程的報(bào)告，概述稅收征管流程嵌入本地應(yīng)用程序的可選措施，闡述不同措施的相關(guān)要求、技術(shù)架構(gòu)，以及平臺(tái)和納稅人位于不同轄區(qū)時(shí)可能出現(xiàn)的問題等，并嘗試找到通用解決方案，以最大限度降低實(shí)施成本并確保國(guó)際兼容性。
行動(dòng)計(jì)劃6:支持發(fā)展中國(guó)家稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，主要包含4項(xiàng)舉措：一是識(shí)別有價(jià)值的領(lǐng)域，提供內(nèi)容豐富的背景資料和案例作為指引，展示成功實(shí)施數(shù)字化戰(zhàn)略和項(xiàng)目所需的核心要素；二是實(shí)施新的輔助機(jī)制，如試行無國(guó)界稅務(wù)檢查員計(jì)劃等；三是支持發(fā)展中國(guó)家參與稅務(wù)技術(shù)方案清單相關(guān)工作，幫助其更好地了解全球發(fā)展現(xiàn)狀，并識(shí)別出在哪些方面開展能力建設(shè)有價(jià)值；四是為準(zhǔn)備運(yùn)用稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型成熟度模型開展自我評(píng)估的發(fā)展中國(guó)家提供支持。
行動(dòng)計(jì)劃7:每季度舉行一次會(huì)議，挖掘更多潛在項(xiàng)目，探索與“稅收征管3.0”相關(guān)但還沒有正式開啟的議題，例如，人工智能、區(qū)塊鏈技術(shù)的使用，數(shù)據(jù)保護(hù)和隱私等。
可以預(yù)見，稅收征管3.0行動(dòng)計(jì)劃將持續(xù)推進(jìn)，2022年FTA大會(huì)上，將會(huì)有更多的探索成果公布。
(作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局，岳陽(yáng)市稅務(wù)局，湘潭市稅務(wù)局)
